คู่มือ – แบบฟอร์ม W-8BEN และแบบฟอร์มภาษีสหรัฐฯ

1) บทนำ

ในระบบภาษีของสหรัฐฯ ผู้จ่ายเงินและแพลตฟอร์ม (เช่น Payoneer, Upwork, Amazon, AdSense, ร้านค้าแอป ฯลฯ) มักกำหนดให้ผู้ใช้ที่ไม่ใช่ชาวสหรัฐฯ ส่ง แบบฟอร์มภาษีสหรัฐฯ ที่ถูกต้อง แบบฟอร์มที่พบบ่อยที่สุดสำหรับบุคคลคือ แบบฟอร์ม W-8BEN (IRS: ใบรับรองสถานะต่างชาติของเจ้าของผลประโยชน์สำหรับการหักภาษีและการรายงานของสหรัฐฯ) การยื่นแบบฟอร์มที่ถูกต้องสามารถช่วยคุณเรียกร้อง สิทธิประโยชน์ตามสนธิสัญญาภาษี และลด ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

2) ฉันต้องใช้แบบฟอร์มใด?

ใช้คู่มือการตัดสินใจอย่างรวดเร็วนี้หากคุณไม่แน่ใจว่าแบบฟอร์ม IRS ใดที่เหมาะสม:

1. คุณเป็นพลเมืองสหรัฐฯ ผู้อยู่อาศัย หรือนิติบุคคลที่จดทะเบียนในสหรัฐฯ หรือไม่? ถ้าใช่ ยื่น แบบฟอร์ม W-9 ถ้าไม่ใช่ ดำเนินการต่อ
2. คุณรับรายได้ผ่านนิติบุคคลที่ไม่ใช่ของสหรัฐฯ (บริษัท ห้างหุ้นส่วน ทรัสต์) หรือไม่? ถ้าใช่ กรอก แบบฟอร์ม W-8BEN-E LLC ที่มีสมาชิกเดียวที่ถูกละเลยควรปฏิบัติตามสถานะของเจ้าของ
3. คุณเป็นบุคคลที่ไม่ใช่ชาวสหรัฐฯ ที่รับรายได้โดยตรงหรือไม่? ถ้าใช่ คุณต้องใช้ แบบฟอร์ม W-8BEN เพื่อรับรองสถานะต่างชาติและเรียกร้องสิทธิประโยชน์ตามสนธิสัญญา

สรุปแบบฟอร์มโดยย่อ:

3) วิธีกรอก W-8BEN (ทีละขั้นตอน)

ส่วนที่ 1 — การระบุตัวตนของเจ้าของผลประโยชน์

• ชื่อเต็ม — ชื่อตามกฎหมายของคุณ (ตามที่ปรากฏในหนังสือเดินทาง)
• สัญชาติ — ประเทศที่คุณถือสัญชาติ
• ที่อยู่อาศัยถาวร — ที่อยู่ นอกสหรัฐฯ (ประเทศต้องอยู่นอกสหรัฐฯ)
• ที่อยู่สำหรับการติดต่อ — หากแตกต่างจากที่อยู่อาศัยถาวร
• หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีต่างชาติ (Foreign TIN) — ผู้จ่ายเงินหลายรายต้องการ เพื่อเพิ่มโอกาสในการยอมรับ
• หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีสหรัฐฯ (ITIN/SSN) — เฉพาะเมื่อมี (บุคคลที่ไม่ใช่ชาวสหรัฐฯ ส่วนใหญ่ไม่มี)
• วันเกิด — ในรูปแบบที่กำหนด (เช่น ปี-เดือน-วัน)

ส่วนที่ 2 — การเรียกร้องสิทธิประโยชน์ตามสนธิสัญญาภาษี (ถ้ามี)

หากประเทศของคุณมี สนธิสัญญาภาษีเงินได้ กับสหรัฐฯ คุณอาจเรียกร้องอัตราภาษี หัก ณ ที่จ่ายที่ลดลง สำหรับประเภทรายได้ที่เกี่ยวข้อง (เช่น บริการ ค่าลิขสิทธิ์) คุณต้องระบุ ข้อบทในสนธิสัญญา และ (ถ้าจำเป็น) ย่อหน้า รวมถึง อัตรา ที่สอดคล้องกัน AutoTaxForms สามารถ เลือกข้อบทในสนธิสัญญาล่วงหน้า เมื่อมีสิทธิ์ เพื่อลดข้อผิดพลาด

ส่วนที่ 3 — การรับรอง

• อ่านคำแถลงการรับรองอย่างละเอียด
• ลงนามและระบุวันที่ ในแบบฟอร์ม แพลตฟอร์มหลายแห่งยอมรับ PDF ที่ลงนามแบบดิจิทัล
• ส่ง PDF W-8BEN ที่ลงนามแล้ว ไปยังผู้จ่ายเงิน/แพลตฟอร์มตามที่ร้องขอ

4) วิธีกรอก W-8BEN-E (สำหรับนิติบุคคล)

แบบฟอร์ม W-8BEN-E เป็นเวอร์ชันสำหรับนิติบุคคลที่ไม่ใช่ของสหรัฐฯ เช่น ธุรกิจ ห้างหุ้นส่วน ทรัสต์ และนิติบุคคลที่ถูกละเลยที่มีเจ้าของไม่ใช่ชาวสหรัฐฯ ซึ่งบันทึกสถานะตามบทที่ 3 (การหักภาษี) และ บทที่ 4 (FATCA)

ส่วนที่ 1 — การระบุตัวตนของเจ้าของผลประโยชน์

• บรรทัดที่ 1 — ชื่อตามกฎหมายขององค์กร ต้องตรงกับชื่อที่จดทะเบียนกับประเทศที่ก่อตั้งและหน่วยงานภาษี
• บรรทัดที่ 2 — ประเทศที่จดทะเบียน/ก่อตั้งองค์กร
• บรรทัดที่ 3 — นิติบุคคลที่ถูกละเลยที่รับเงิน (ถ้ามี) ใช้เมื่อสาขาหรือ DE แทนเจ้าของเรียกร้องสิทธิประโยชน์ตามสนธิสัญญา
• บรรทัดที่ 4 — สถานะตามบทที่ 3 (เช่น บริษัท ห้างหุ้นส่วน ทรัสต์แบบง่าย) เลือกสถานะที่ตรงกับวิธีการเสียภาษีในเขตอำนาจศาลของตน
• บรรทัดที่ 5 — สถานะตามบทที่ 4 (FATCA) เลือกการจำแนกประเภท FATCA ที่ใช้ (เช่น Active NFFE, Passive NFFE, PFFI ฯลฯ)
• บรรทัดที่ 6–8 — ข้อมูลที่อยู่: ที่อยู่จดทะเบียนถาวร, ที่อยู่สำหรับการติดต่อ (ถ้ามี), และประเทศ
• บรรทัดที่ 9a–9c — ระบุ GIIN หากจำเป็น, หมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีต่างชาติ, และระบุว่า FTIN จำเป็นตามกฎหมายหรือไม่
• บรรทัดที่ 10 — หมายเลขอ้างอิงสำหรับผู้จ่ายเงิน (ไม่บังคับ)

ส่วนที่ 2 — นิติบุคคลที่ถูกละเลยหรือสาขาที่รับเงิน

กรอกส่วนนี้เฉพาะเมื่อมีการจ่ายเงินให้สาขาหรือนิติบุคคลที่ถูกละเลยแทนเจ้าของ ระบุชื่อสาขา/DE, ที่อยู่, สถานะตามบทที่ 4 และ GIIN หากเกี่ยวข้อง

ส่วนที่ 3 — การเรียกร้องสิทธิประโยชน์ตามสนธิสัญญาภาษี

• บรรทัดที่ 14 — ยืนยันว่านิติบุคคลเป็นผู้อยู่อาศัยของประเทศที่มีสนธิสัญญาและตรงตามข้อกำหนดข้อจำกัดด้านผลประโยชน์ (LOB)
• บรรทัดที่ 15 — ระบุข้อบทในสนธิสัญญาที่ใช้, อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย, ประเภทของรายได้ และเงื่อนไขหรือคำอธิบายเพิ่มเติม
• บรรทัดที่ 16/17 — ทำการรับรองเพิ่มเติมเกี่ยวกับสนธิสัญญาหากจำเป็น (เช่น ประเภทรายได้เฉพาะ, ผลประโยชน์อนุพันธ์)

บทที่เกี่ยวกับ FATCA และตาราง

ขึ้นอยู่กับสถานะตามบทที่ 4 อาจต้องกรอกส่วนเพิ่มเติม (IV–XXVIII) นิติบุคคลที่ดำเนินการอย่างแข็งขันสามารถรับรองในส่วน XXV ได้บ่อยครั้ง Passive NFFE ที่มีเจ้าของที่เป็นชาวสหรัฐฯ ต้องกรอกส่วน XXIX พร้อมรายละเอียดเจ้าของและ TIN

การรับรอง

ผู้ลงนามที่ได้รับอนุญาตต้องรับรองความสามารถ, ลงนาม และระบุวันที่ในส่วน XXX หากนิติบุคคลใช้สาขาหรือนิติบุคคลที่ถูกละเลย ต้องแน่ใจว่าผู้ลงนามมีอำนาจในการเป็นตัวแทนของเจ้าของผลประโยชน์

5) วิธีกรอก W-9 (ทีละขั้นตอน)

แบบฟอร์ม W-9 ใช้โดยบุคคลและนิติบุคคลของสหรัฐฯ เพื่อให้ชื่อที่ถูกต้องและหมายเลขประจำตัวผู้เสียภาษีแก่ผู้ร้องขอ มักจำเป็นสำหรับการรายงาน 1099, ธนาคาร และแพลตฟอร์มการลงทุน

ส่วนที่ 1 — บรรทัดที่ 1–7

• บรรทัดที่ 1 — ชื่อตามกฎหมายที่ตรงกับ TIN สำหรับนิติบุคคลที่ถูกละเลยที่เป็นของบุคคล ระบุชื่อของเจ้าของ
• บรรทัดที่ 2 — ชื่อธุรกิจ/นิติบุคคลที่ถูกละเลย หากแตกต่างจากบรรทัดที่ 1
• บรรทัดที่ 3 — การจำแนกประเภทภาษีของรัฐบาลกลาง เลือกตัวเลือกที่ตรงกับวิธีการยื่นภาษีของคุณ (บุคคล, บริษัท C/S, ห้างหุ้นส่วน, ทรัสต์/มรดก หรือ LLC ที่มีประเภทภาษี C/S/P) “อื่น ๆ” ควรรวมคำอธิบายสั้น ๆ
• บรรทัดที่ 3b — ช่องทำเครื่องหมาย Flow-through จำเป็นเมื่อห้างหุ้นส่วน ทรัสต์ หรือ LLC ที่เสียภาษีเป็นห้างหุ้นส่วนส่งแบบฟอร์มให้กับนิติบุคคล Flow-through อื่นและมีเจ้าของต่างชาติ
• บรรทัดที่ 4 — การยกเว้น ระบุรหัสผู้รับเงินที่ได้รับการยกเว้นและรหัส FATCA เฉพาะเมื่อใช้ได้ (เช่น บริษัทบางแห่ง, สถาบันการเงิน)
• บรรทัดที่ 5–6 — ที่อยู่ที่ผู้ร้องขอส่งเอกสารภาษี (ถนน, เมือง, รัฐ, รหัสไปรษณีย์)
• บรรทัดที่ 7 — หมายเลขอ้างอิงสำหรับผู้ร้องขอ (ไม่บังคับ)

ส่วนที่ 1 — ส่วน TIN

• เลือกประเภท TIN ที่ถูกต้อง บุคคลและเจ้าของคนเดียวมักให้ SSN; นิติบุคคลให้ EIN
• หากคุณกำลังรอ TIN ให้ทำเครื่องหมายที่ช่อง “สมัครแล้ว” และแจ้งให้ผู้ร้องขอทราบทันทีเมื่อได้รับหมายเลข
• สำหรับนิติบุคคลที่ถูกละเลย ใช้ SSN/EIN ของเจ้าของ; สำหรับทรัสต์ของผู้ให้ ทำตามตาราง IRS “ชื่อและหมายเลขใดที่ต้องให้ผู้ร้องขอ”

ส่วนที่ 2 — การรับรอง

• โดยการลงนาม คุณยืนยันว่า TIN ถูกต้อง (หรือคุณกำลังสมัคร), คุณไม่ต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำรอง (เว้นแต่ได้รับแจ้ง), คุณเป็นบุคคลของสหรัฐฯ และรหัส FATCA ใด ๆ ถูกต้อง
• หาก IRS แจ้งว่าคุณต้องเสียภาษีหัก ณ ที่จ่ายสำรอง ให้ขีดฆ่ารายการรับรองข้อ 2 AutoTaxForms จะใช้การขีดฆ่าสีแดงเมื่อคุณสลับตัวเลือกการหักภาษีสำรอง
• ลงนามและระบุวันที่ในแบบฟอร์ม ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์มักได้รับการยอมรับเมื่อผู้ร้องขออนุญาต

6) ข้อผิดพลาดทั่วไปที่ควรหลีกเลี่ยง

• ปล่อย Foreign TIN ว่างเปล่าเมื่อประเทศของคุณกำหนดให้ต้องระบุ
• เลือก ข้อบท/อัตราสนธิสัญญา ผิด หรือเรียกร้องสิทธิประโยชน์ที่ประเทศของคุณไม่มี
• ใช้ ที่อยู่ในสหรัฐฯ เป็นที่อยู่อาศัยถาวร (W-8BEN สำหรับบุคคลที่ไม่ใช่ชาวสหรัฐฯ)
• ลืม ลงนามและระบุวันที่ ในแบบฟอร์มก่อนส่ง

7) แบบฟอร์ม W-8BEN มีอายุการใช้งานนานแค่ไหน?

โดยทั่วไป แบบฟอร์ม W-8BEN มีอายุใช้งานนานถึง 3 ปีตามปฏิทิน เว้นแต่ ถิ่นที่อยู่/สัญชาติ หรือ สิทธิ์ตามสนธิสัญญา ของคุณเปลี่ยนแปลงก่อนหน้านั้น หากมีสิ่งใดเปลี่ยนแปลง คุณควรยื่นแบบฟอร์มที่อัปเดต

8) หากฉันไม่ยื่น W-8BEN จะเกิดอะไรขึ้น?

การชำระเงินจากแหล่งในสหรัฐฯ ของคุณอาจต้องเสีย ภาษีหัก ณ ที่จ่ายเริ่มต้น 30% การยื่น แบบฟอร์มภาษีสหรัฐฯ ที่ถูกต้อง (W-8BEN สำหรับบุคคลที่ไม่ใช่ชาวสหรัฐฯ) ช่วยให้มั่นใจว่าการหักภาษีและการรายงานถูกต้อง

9) ดาวน์โหลดและลงนามอิเล็กทรอนิกส์

AutoTaxForms ช่วยให้คุณ กรอก W-8BEN ออนไลน์ ด้วยช่องที่น้อยที่สุด จับคู่โดยอัตโนมัติ กับ PDF อย่างเป็นทางการของ IRS และใช้ ลายเซ็นอิเล็กทรอนิกส์ ของคุณ จากนั้นคุณสามารถดาวน์โหลด PDF พร้อมส่ง สำหรับ Payoneer, Upwork, Amazon, AdSense และอื่น ๆ