指南 – W-8BEN 与美国税务表格

1) 引言

在美国税务体系中，付款方和平台（如 Payoneer、Upwork、Amazon、AdSense、应用商店等） 通常要求非美国用户提交有效的美国税务表格。个人最常用的是 W-8BEN 表格 （美国国税局：证明外国受益所有人身份以用于美国预扣税和申报）。 填写正确的表格可以帮助你申领税收协定优惠，并减少预扣税。

2) 我需要哪种表格？

如果不确定适用哪种 IRS 表格，请参考以下快速判断：

1. 你是美国公民、居民，或美国注册实体吗？如果是，请填写 W-9 表格。如果不是，请继续。
2. 你是通过非美国实体（公司、合伙、信托）收取收入吗？如果是，请填写 W-8BEN-E 表格。 单人成员 LLC（被忽略实体）应根据其所有者身份来处理。
3. 你是非美国个人并直接收取收入吗？如果是，你需要 W-8BEN 表格来证明外国身份并申领税收协定优惠。

表格一览：

3) 如何填写 W-8BEN（分步指南）

第一部分 — 受益所有人身份

• 全名 — 你的法定姓名（与护照一致）。
• 国籍 — 你的国籍。
• 永久居住地址 — 必须是非美国地址（国家必须在美国之外）。
• 邮寄地址 — 如果与永久地址不同。
• 外国纳税识别号（TIN） — 许多付款方要求，填写后更容易被接受。
• 美国纳税号（ITIN/SSN） — 仅在适用时填写（多数非美国个人没有）。
• 出生日期 — 按要求格式填写（如 YYYY-MM-DD）。

第二部分 — 税收协定优惠声明（如适用）

如果你的国家与美国签订了所得税协定，你可能可以针对特定收入类型（如服务、版税） 享受较低的预扣税率。 你必须填写协定条款及（如需要）具体段落，并提供对应的税率。 AutoTaxForms 可以在符合条件时自动预选协定条款，从而减少错误。

第三部分 — 签署确认

• 认真阅读确认声明。
• 签名并注明日期。许多平台接受电子签名的 PDF。
• 将已签名的 W-8BEN PDF提交给付款方或平台。

4) 如何填写 W-8BEN-E（实体）

W-8BEN-E 表格适用于非美国企业、合伙、信托以及具有外国所有者的被忽略实体。 该表格涉及第 3 章（预扣税）和第 4 章（FATCA）的身份申报。

第一部分 — 受益所有人身份

• 第 1 行 — 组织的法定名称，需与注册国及税务机关一致。
• 第 2 行 — 注册成立或组织所在国家。
• 第 3 行 — 收款的被忽略实体（如有）。用于分支机构或被忽略实体而不是所有者申领优惠时。
• 第 4 行 — 第 3 章身份（如公司、合伙、信托）。根据实体在本国的纳税方式选择。
• 第 5 行 — 第 4 章（FATCA）身份。选择适用的 FATCA 分类（主动 NFFE、被动 NFFE、PFFI 等）。
• 第 6–8 行 — 地址信息：永久注册地址、可选邮寄地址、国家。
• 第 9a–9c 行 — 如需提供 GIIN、外国税号，以及 FTIN 是否为强制。
• 第 10 行 — 提供付款方参考号（可选）。

第二部分 — 收款的分支或被忽略实体

仅在付款发给分支机构或被忽略实体时填写。需提供名称、地址、第 4 章身份、GIIN（如适用）。

第三部分 — 税收协定优惠声明

• 第 14 行 — 确认该实体是协定国居民并符合利益限制（LOB）条款。
• 第 15 行 — 填写协定条款、预扣税率、收入类型，以及附加条件说明。
• 第 16/17 行 — 如有额外要求（如特定收入或衍生优惠），需进一步声明。

FATCA 附加章节

根据第 4 章身份，可能需要填写 IV–XXVIII 部分。 主动实体通常在 XXV 部分即可；被动 NFFE 且有重大美国所有人需填写 XXIX 并提供所有者信息及 TIN。

签署确认

授权签署人必须确认身份，签名并注明日期（第 XXX 部分）。 如果使用分支或被忽略实体，签署人必须有权代表受益所有人。

5) 如何填写 W-9（分步指南）

W-9 表格由美国个人或实体使用，用于向请求方提供正确的姓名和纳税人识别号。 常见于 1099 报表、银行及投资平台。

第一部分 — 第 1–7 行

• 第 1 行 — 与纳税号一致的法定姓名。若被忽略实体归个人所有，请填写个人姓名。
• 第 2 行 — 业务/被忽略实体名称（如与第 1 行不同）。
• 第 3 行 — 联邦税务分类。根据报税方式选择（个人、公司、合伙、信托/遗产，或按 C/S/P 分类的 LLC）。 “其他”需简要说明。
• 第 3b 行 — 透过实体复选框。当合伙、信托或按合伙纳税的 LLC 将表格提供给另一个透过实体且有外国所有人时需勾选。
• 第 4 行 — 豁免。仅在适用时填写豁免收款人和 FATCA 代码（如特定公司、金融机构）。
• 第 5–6 行 — 接收税务文件的地址（街道、城市、州、邮编）。
• 第 7 行 — 提供给请求方的参考号（可选）。

第一部分 — 纳税人识别号（TIN）部分

• 选择正确的 TIN 类型。个人/独资经营者一般提供 SSN；实体提供 EIN。
• 如果正在申请 TIN，勾选“已申请”并在获得号码后尽快提交。
• 被忽略实体需填写所有者的 SSN/EIN；委托人信托需参考 IRS 的说明表。

第二部分 — 签署确认

• 通过签名确认：TIN 正确（或正在申请）、不受备用预扣（除非已通知）、你是美国人、任何 FATCA 代码均正确。
• 如果 IRS 通知你受备用预扣，需划掉确认声明第 2 项。AutoTaxForms 在选择该选项时会自动加红色删除线。
• 签名并注明日期。若请求方允许，电子签名通常可接受。

6) 常见错误

• 在要求填写外国纳税号时留空。
• 选择了错误的协定条款/税率，或申领了你国家没有的优惠。
• 使用美国地址作为永久住址（W-8BEN 仅适用于非美国个人）。
• 忘记签名和日期就提交。

7) W-8BEN 有效期多久？

W-8BEN 表格通常有效期最长为3 个日历年， 除非你的居住地/国籍或协定资格提前发生变化。 一旦有变化，应提交更新后的表格。

8) 如果不提交 W-8BEN 会怎样？

你的美国来源收入可能会被征收默认 30% 预扣税。 提交正确的美国税务表格（非美国个人使用 W-8BEN）可确保合理的预扣与申报。

9) 下载与电子签名

AutoTaxForms 允许你在线填写 W-8BEN，只需最少字段， 自动映射至官方 IRS PDF，并应用电子签名。 然后即可下载可直接提交的 PDF，适用于 Payoneer、Upwork、Amazon、AdSense 等平台。