指南 – W-8BEN 與美國稅務表格

1) 引言

在美國稅務體系中，付款方與平台（如 Payoneer、Upwork、Amazon、AdSense、應用商店等） 通常要求非美國用戶提交有效的美國稅務表格。對個人而言，最常見的是 W-8BEN 表格 （IRS：外國受益所有人身分證明，用於美國預扣稅與申報）。 正確填寫表格可以幫助你申請稅收協定優惠，並減少預扣稅。

2) 我需要哪一份表格？

如果不確定適用哪一份 IRS 表格，請參考以下快速判斷：

1. 你是美國公民、居民，或美國註冊實體嗎？如果是，請填寫 W-9 表格。如果不是，請繼續。
2. 你是透過非美國實體（公司、合夥、信託）收取收入嗎？如果是，請填寫 W-8BEN-E 表格。 單一成員 LLC（被忽略實體）應依其所有人身分來處理。
3. 你是非美國個人並直接收取收入嗎？如果是，你需要 W-8BEN 表格來證明外國身分並申請稅收協定優惠。

表格快速對照：

3) 如何填寫 W-8BEN（逐步指南）

第一部分 — 受益所有人身分

• 全名 — 你的法定姓名（與護照一致）。
• 國籍 — 你的國籍。
• 永久居住地址 — 必須是非美國地址（國家必須位於美國之外）。
• 通訊地址 — 如果與永久地址不同。
• 外國納稅識別號（TIN） — 許多付款方要求，能提升接受率。
• 美國納稅號（ITIN/SSN） — 僅在適用時填寫（多數非美國個人沒有）。
• 出生日期 — 按要求格式填寫（如 YYYY-MM-DD）。

第二部分 — 稅收協定優惠聲明（如適用）

如果你的國家與美國簽有所得稅協定，你可能可以針對特定收入類型（如服務、權利金） 享受較低的預扣稅率。 你必須填寫協定條款及（如需要）段落，並提供對應的稅率。 AutoTaxForms 可以在符合資格時自動選擇協定條款，降低出錯機率。

第三部分 — 簽署確認

• 仔細閱讀確認聲明。
• 簽名並填寫日期。許多平台接受電子簽名 PDF。
• 將已簽名的 W-8BEN PDF提交給付款方或平台。

5) 如何填寫 W-9（逐步指南）

W-8BEN-E 表格適用於非美國企業、合夥、信託，以及具有外國所有人的被忽略實體。此表格同時申報第 3 章（預扣稅）與第 4 章（FATCA）的身分。

第一部分 — 受益所有人身分

• 第 1 行 — 組織的法定名稱，須與註冊國與稅務機關紀錄一致。
• 第 2 行 — 註冊成立或組織所在國家。
• 第 3 行 — 收款的被忽略實體（如有）。當由分支機構或被忽略實體（而非所有人）申請協定優惠時使用。
• 第 4 行 — 第 3 章身分（如公司、合夥、單純信託）。請依實體在母國的課稅方式選擇。
• 第 5 行 — 第 4 章（FATCA）身分。選擇適用分類（主動 NFFE、被動 NFFE、PFFI 等）。
• 第 6–8 行 — 地址資訊：永久登記地址、可選通訊地址、國家。
• 第 9a–9c 行 — 視需要提供 GIIN、外國稅號（FTIN），以及 FTIN 是否屬法定必填。
• 第 10 行 — 付款方參考號（選填）。

第二部分 — 收款的分支或被忽略實體

僅在付款給分支機構或被忽略實體時填寫。提供分支/被忽略實體名稱、地址、第 4 章身分與 GIIN（如適用）。

第三部分 — 稅收協定優惠聲明

• 第 14 行 — 確認該實體為協定國居民，並符合利益限制（LOB）條款。
• 第 15 行 — 填寫協定條款、預扣稅率、收入類型與任何補充條件/說明。
• 第 16/17 行 — 如有額外要求（如特定收入、衍生利益），請進一步陳述。

FATCA 附加章節

依第 4 章身分，可能須填寫 IV–XXVIII 各部分。主動實體通常可於第 XXV 部分完成；被動 NFFE 且有重大美國所有人者，須填寫第 XXIX 部分並提供所有人資訊與 TIN。

簽署確認

授權簽署人須確認其職權並於第 XXX 部分簽名與填寫日期。若由分支或被忽略實體使用此表格，簽署人必須具備代表受益所有人的授權。

5) 如何填寫 W-9（逐步指南）

W-9 表格由美國個人或實體使用，用於向請求人提供正確的姓名與納稅人識別號。 常見於 1099 申報、銀行與投資平台。

第一部分 — 第 1–7 行

• 第 1 行 — 與 TIN 一致的法定姓名。若被忽略實體歸個人所有，請填寫個人姓名。
• 第 2 行 — 業務/被忽略實體名稱（如與第 1 行不同）。
• 第 3 行 — 聯邦稅務分類。依報稅方式選擇（個人、公司、合夥、信託/遺產，或按 C/S/P 分類的 LLC）。 「其他」需簡短描述。
• 第 3b 行 — 透過實體勾選框。當合夥、信託或按合夥課稅的 LLC 將表格提供給另一透過實體且有外國所有人時需勾選。
• 第 4 行 — 豁免。僅在適用時填寫豁免收款人與 FATCA 代碼（如特定公司、金融機構）。
• 第 5–6 行 — 接收稅務文件的地址（街道、城市、州、郵遞區號）。
• 第 7 行 — 請求人參考號（可選）。

第一部分 — 納稅人識別號（TIN）部分

• 選擇正確的 TIN 類型。個人/獨資業主通常提供 SSN；實體提供 EIN。
• 如果正在申請 TIN，勾選「已申請」並在獲得號碼後盡快提供。
• 被忽略實體需使用所有者的 SSN/EIN；委託人信託請遵循 IRS 的指引。

第二部分 — 簽署確認

• 簽署即確認：TIN 正確（或正在申請）、不受備用預扣（除非已通知）、你是美國人、FATCA 代碼正確。
• 如果 IRS 通知你受備用預扣，需劃掉確認聲明第 2 項。AutoTaxForms 在勾選此選項時會自動加上紅色刪除線。
• 簽名並填寫日期。若請求人允許，電子簽名通常可接受。

6) 常見錯誤

• 在需要填寫外國納稅號時留空。
• 選錯協定條款/稅率，或申請了本國沒有的優惠。
• 使用美國地址作為永久住址（W-8BEN 僅適用於非美國個人）。
• 忘記簽名與日期就提交。

7) W-8BEN 有效期多久？

W-8BEN 表格通常有效期最長為3 個曆年， 除非你的居住地/國籍或協定資格提前發生變化。 如有變更，需提交更新表格。

8) 若未提交 W-8BEN 會怎樣？

你的美國來源收入可能會被課徵預設 30% 預扣稅。 提交正確的美國稅務表格（非美國個人使用 W-8BEN）可確保正確的預扣與申報。

9) 下載與電子簽名

AutoTaxForms 允許你線上填寫 W-8BEN，只需最少欄位， 自動映射至官方 IRS PDF，並套用電子簽名。 然後即可下載可直接提交的 PDF，適用於 Payoneer、Upwork、Amazon、AdSense 等平台。