Rehber – W-8BEN ve ABD Vergi Formları

1) Giriş

ABD vergi sisteminde, ödeyenler ve platformlar (Payoneer, Upwork, Amazon, AdSense, uygulama mağazaları vb.) çoğu zaman ABD dışı kullanıcılardan geçerli bir ABD vergi formu talep eder. Bireyler için en yaygın form W-8BEN formudur (IRS: Amerika Birleşik Devletleri Stopajı ve Bildirimi için Hak Sahibi Yabancı Statüsü Sertifikası). Doğru formu doldurmak, vergi anlaşması avantajlarını talep etmenize ve stopaj vergisini azaltmanıza yardımcı olabilir.

2) Hangi forma ihtiyacım var?

Hangi IRS formunun size uygun olduğundan emin değilseniz bu hızlı karar rehberini kullanın:

1. ABD vatandaşı, mukimi veya ABD’de kayıtlı bir kuruluş musunuz? Evet ise Form W-9 doldurun. Hayır ise devam edin.
2. Geliri ABD dışı bir kuruluş (şirket, ortaklık, tröst) üzerinden mi alıyorsunuz? Evet ise Form W-8BEN-E doldurun. Göz ardı edilen tek üyeli LLC’ler (disregarded entity) sahiplerinin statüsünü izlemelidir.
3. Geliri doğrudan alan ABD dışı bir birey misiniz? Evet ise, yabancı statünüzü beyan etmek ve anlaşma avantajlarını talep etmek için Form W-8BEN gerekir.

Formların kısa özeti:

3) W-8BEN nasıl doldurulur (adım adım)

Bölüm I — Hak Sahibi (Beneficial Owner) Kimlik Bilgileri

• Tam ad — Resmi adınız (pasaporttaki gibi).
• Vatandaşlık — Vatandaşı olduğunuz ülke.
• Daimi ikamet adresi — ABD dışı bir adres (ülke ABD dışında olmalı).
• Posta adresi — Daimi adresinizden farklıysa.
• Yabancı TIN (Vergi Kimlik Numarası) — Birçok ödeyen tarafından istenir; kabul şansını artırır.
• ABD TIN (ITIN/SSN) — Sadece uygulanıyorsa (birçok ABD dışı bireyde yoktur).
• Doğum tarihi — Gerekli formatta (ör. YYYY-AA-GG).

Bölüm II — Vergi Anlaşması Avantajı Talebi (uygunsa)

Ülkeniz ile Amerika Birleşik Devletleri arasında bir gelir vergisi anlaşması varsa, ilgili gelir türü için (ör. hizmetler, telif) stopaj vergisinde indirim talep edebilirsiniz. Anlaşma maddesini ve (gerekirse) paragrafı ve karşılık gelen oranı belirtmelisiniz. AutoTaxForms uygun olduğunuzda anlaşma maddelerini önceden seçebilir ve hataları en aza indirebilir.

Bölüm III — Beyan ve İmza

• Beyan ifadelerini dikkatle okuyun.
• Formu imzalayın ve tarih atın. Birçok platform dijital imzalı PDF kabul eder.
• İmzalı W-8BEN PDF’ini ödeyen/ platform tarafından istendiği şekilde gönderin.

4) W-8BEN-E nasıl doldurulur (kuruluşlar)

Form W-8BEN-E, ABD dışı işletmeler, ortaklıklar, tröstler ve ABD dışı sahipli göz ardı edilen kuruluşlar (DE) için kuruluş versiyonudur. Hem Bölüm 3 (stopaj) hem de Bölüm 4 (FATCA) statüsünü belgelendirir.

Bölüm I — Hak Sahibi Kuruluşun Kimliği

• Satır 1 — Kuruluşun yasal adı. Kuruluş ülkeniz ve vergi idaresindeki kayıtla eşleşmelidir.
• Satır 2 — Kuruluş/örgütlenme ülkesi.
• Satır 3 — Ödemeyi alan göz ardı edilen kuruluş (varsa). Bir şube veya DE, sahip yerine anlaşma avantajı talep ediyorsa kullanılır.
• Satır 4 — Bölüm 3 statüsü (ör. anonim şirket, ortaklık, basit tröst). Kuruluşun kendi ülkesinde nasıl vergilendirildiğine uygun statüyü seçin.
• Satır 5 — Bölüm 4 (FATCA) statüsü. Uygun FATCA sınıflandırmasını seçin (Aktif NFFE, Pasif NFFE, PFFI vb.).
• Satırlar 6–8 — Adres bilgileri: daimi kayıtlı adres, isteğe bağlı posta adresi ve ülke.
• Satırlar 9a–9c — Gerekliyse GIIN, yabancı vergi kimlik numarası ve FTIN’in yasal olarak zorunlu olup olmadığı.
• Satır 10 — Ödeyene ait referans numaraları (isteğe bağlı).

Bölüm II — Ödemeyi alan göz ardı edilen kuruluş veya şube

Bu bölümü yalnızca ödeme sahibine değil de bir şube veya göz ardı edilen kuruluşa yapılıyorsa doldurun. Şube/DE adı, adresi, Bölüm 4 statüsü ve uygulanıyorsa GIIN sağlayın.

Bölüm III — Vergi anlaşması avantajı talebi

• Satır 14 — Kuruluşun anlaşma ülkesi sakini olduğunu ve Faydaların Sınırlandırılması (LOB) koşullarını sağladığını doğrulayın.
• Satır 15 — İlgili anlaşma maddesini, stopaj oranını, gelir türünü ve varsa ek koşul/açıklamaları girin.
• Satır 16/17 — Gerekliyse ek anlaşma beyanları yapın (ör. belirli gelir türleri, türev faydalar).

FATCA bölümleri ve ek kısımlar

Bölüm 4 statüsüne bağlı olarak, ek bölümler (IV–XXVIII) gerekebilir. Aktif kuruluşlar genellikle Bölüm XXV’te beyan edebilir. Önemli ABD’li sahipleri olan Pasif NFFE’ler, sahip bilgileri ve TIN’lerle Bölüm XXIX’u tamamlamalıdır.

Beyan ve imza

Yetkili imzalayan kişi, yetkisini beyan etmeli, Bölüm XXX’i imzalamalı ve tarih atmalıdır. Kuruluş bir şube veya göz ardı edilen kuruluş kullanıyorsa, imzalayanın hak sahibini temsil etme yetkisi olduğundan emin olun.

5) W-9 nasıl doldurulur (adım adım)

Form W-9, ABD kişi ve kuruluşlarının doğru adlarını ve vergi kimlik numaralarını (TIN) talep edene sağlaması için kullanılır. Çoğu zaman 1099 bildirimi, bankacılık ve yatırım platformları için gereklidir.

Bölüm I — Satırlar 1–7

• Satır 1 — TIN ile eşleşen yasal ad. Göz ardı edilen bir kuruluş birey tarafından sahipleniliyorsa, sahibin adını girin.
• Satır 2 — Satır 1’den farklıysa işletme/göz ardı edilen kuruluş adı.
• Satır 3 — Federal vergi sınıflandırması. Vergiyi nasıl beyan ettiğinize uygun seçeneği işaretleyin (birey, C/S anonim şirket, ortaklık, tröst/tereke veya vergi sınıfı C/S/P olan LLC). “Diğer” seçeneği kısa bir açıklama içermelidir.
• Satır 3b — Geçişli kuruluş onay kutusu. Bir ortaklık, tröst veya ortaklık olarak vergilendirilen LLC başka bir geçişli kuruluşa form sağlayıp yabancı sahipleri varsa gereklidir.
• Satır 4 — Muafiyetler. Sadece uygulanıyorsa muaf alıcı ve FATCA kodlarını girin (ör. bazı şirketler, finansal kurumlar).
• Satırlar 5–6 — Talep edenin vergi belgelerini göndereceği adres (cadde, şehir, eyalet, posta kodu).
• Satır 7 — Talep eden için referans numaraları (isteğe bağlı).

Bölüm I — TIN bölümü

• Doğru TIN türünü seçin. Bireyler ve tek mükellefler genellikle SSN; kuruluşlar EIN sağlar.
• TIN bekliyorsanız “Başvuruldu” kutusunu işaretleyin ve numara verildiğinde talep edene en kısa sürede bildirin.
• Göz ardı edilen kuruluşlar için sahibin SSN/EIN’i; mütevelli (grantor) tröstleri için IRS’nin “Talep edene verilecek ad ve numara” tablosunu takip edin.

Bölüm II — Beyan

• İmzalayarak TIN’in doğru olduğunu (veya bir TIN’e başvurduğunuzu), yedek stopaja tabi olmadığınızı (bildirilmedikçe), ABD kişisi olduğunuzu ve varsa FATCA kodlarının doğru olduğunu beyan edersiniz.
• IRS size yedek stopaja tabi olduğunuzu bildirdiyse, beyan maddesi 2’nin üzerini çizin. AutoTaxForms, yedek stopaj seçeneğini açtığınızda kırmızı üstü çizili biçimi uygular.
• Formu imzalayın ve tarih atın. Talep eden izin veriyorsa elektronik imzalar genellikle kabul edilir.

6) Kaçınılması gereken yaygın hatalar

• Ülkenizin zorunlu kıldığı durumlarda Yabancı TIN’i boş bırakmak.
• Yanlış anlaşma maddesi/oranı seçmek veya ülkenizin sahip olmadığı bir avantajı talep etmek.
• ABD adresini daimi ikamet olarak kullanmak (W-8BEN ABD dışı bireyler içindir).
• Formu göndermeden önce imzalamayı ve tarih atmayı unutmak.

7) W-8BEN ne kadar süre geçerli?

W-8BEN formu genellikle en fazla 3 takvim yılı için geçerlidir; ancak ikamet/vatandaşlık durumunuz veya anlaşma uygunluğunuz daha önce değişirse süre kısalır. Herhangi bir değişiklik olursa güncellenmiş bir form göndermelisiniz.

8) W-8BEN göndermezsem ne olur?

ABD kaynaklı ödemeleriniz varsayılan %30 stopaj vergisine tabi olabilir. Doğru ABD vergi formunu (ABD dışı bireyler için W-8BEN) göndermek, uygun stopaj ve bildirimi sağlar.

9) İndir & e-imzala

AutoTaxForms, W-8BEN’i çevrimiçi doldurmanıza, alanları resmi IRS PDF’ine otomatik olarak eşleştirmenize ve e-imzanızı uygulamanıza olanak tanır. Ardından Payoneer, Upwork, Amazon, AdSense ve diğerleri için gönderime hazır bir PDF indirebilirsiniz.