Руководство — W-8BEN и налоговые формы США

1) Вступление

В налоговой системе США плательщики и платформы (Payoneer, Upwork, Amazon, AdSense, магазины приложений и т. д.) часто требуют от неамериканских пользователей предоставить действительную налоговую форму США. Самая распространённая для физических лиц — форма W-8BEN (IRS: Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting). Подача правильной формы поможет заявить льготы по налоговому договору и снизить удержание налога у источника.

2) Какая форма мне нужна?

Воспользуйтесь этим кратким гидом, если вы не уверены, какая форма IRS применяется:

1. Вы являетесь гражданином/резидентом США или зарегистрированной в США организацией? Если да, подавайте форму W-9. Если нет — продолжайте.
2. Вы получаете доход через неамериканскую организацию (компанию, партнёрство, траст)? Если да, заполните форму W-8BEN-E. Одноучредительные LLC со статусом «disregarded» следуют статусу своего владельца.
3. Вы — неамериканское физическое лицо, получающее доход напрямую? Если да, вам нужна форма W-8BEN для подтверждения иностранного статуса и заявления льгот по договору.

Краткий обзор форм:

3) Как заполнить W-8BEN (пошагово)

Часть I — Идентификация бенефициарного владельца

• Полное имя — Ваше юридическое имя (как в паспорте).
• Гражданство — Ваша страна гражданства.
• Адрес постоянного проживания — Не в США (страна должна быть вне США).
• Почтовый адрес — Если отличается от постоянного.
• Иностранный ИНН (Foreign TIN) — Требуется многими плательщиками; повышает вероятность принятия.
• Американский TIN (ITIN/SSN) — Только при наличии (у многих неамериканцев его нет).
• Дата рождения — В требуемом формате (например, ГГГГ-ММ-ДД).

Часть II — Заявление льгот по налоговому договору (если применимо)

Если ваша страна имеет соглашение об избежании двойного налогообложения с США, вы можете заявить пониженную ставку удержания налога для соответствующего вида дохода (например, услуги, роялти). Необходимо указать статью договора и (при необходимости) пункт, а также соответствующую ставку. AutoTaxForms может предварительно подобрать статьи договора при вашей допустимости, что снижает риск ошибок.

Часть III — Подтверждение (Certification)

• Внимательно прочитайте заявления о подтверждении.
• Подпишите и укажите дату в форме. Многие платформы принимают PDF с электронной подписью.
• Передайте подписанный PDF W-8BEN вашему плательщику/платформе по требованию.

4) Как заполнить W-8BEN-E (для организаций)

Форма W-8BEN-E предназначена для неамериканских компаний, партнёрств, трастов и игнорируемых (disregarded) структур с неамериканскими владельцами. Она фиксирует статус по главе 3 (удержание) и главе 4 (FATCA).

Часть I — Идентификация бенефициарного владельца

• Строка 1 — Юридическое наименование организации. Должно совпадать с наименованием при регистрации в стране учреждения и в налоговом органе.
• Строка 2 — Страна учреждения/организации.
• Строка 3 — Игнорируемая организация (DE), получающая платёж (если есть). Используется, когда льготы по договору заявляет филиал или DE, а не владелец.
• Строка 4 — Статус по главе 3 (например, corporation, partnership, simple trust). Выберите статус, соответствующий налоговому режиму в вашей юрисдикции.
• Строка 5 — Статус по главе 4 (FATCA). Укажите применимую классификацию FATCA (Active NFFE, Passive NFFE, PFFI и т. п.).
• Строки 6–8 — Адресная информация: зарегистрированный адрес, при необходимости почтовый адрес и страна.
• Строки 9a–9c — Укажите GIIN при необходимости, иностранный налоговый номер и требуется ли FTIN по закону.
• Строка 10 — Референс-номера у плательщика (необязательно).

Часть II — Игнорируемая организация или филиал, получающий платёж

Заполняйте эту часть только если платёж производится филиалу или игнорируемой организации, а не владельцу. Укажите наименование филиала/DE, адрес, статус по главе 4 и GIIN (если применимо).

Часть III — Льготы по договору

• Строка 14 — Подтвердите, что организация является резидентом страны — участницы договора и соответствует требованиям LOB (Limitation on Benefits).
• Строка 15 — Укажите применимую статью договора, ставку удержания, вид дохода и любые дополнительные условия/пояснения.
• Строки 16/17 — При необходимости сделайте дополнительные заявления по договору (например, по конкретным видам доходов, derivative benefits).

Разделы FATCA и приложения

В зависимости от статуса по главе 4 могут потребоваться дополнительные части (IV–XXVIII). Активные организации часто подтверждают в части XXV. Пассивные NFFE со значительными владельцами — резидентами США должны заполнить часть XXIX с данными владельцев и их TIN.

Подтверждение

Уполномоченный подписант должен указать свои полномочия, подписать и датировать часть XXX. Если организация использует филиал или игнорируемую структуру, убедитесь, что у подписанта есть полномочия представлять бенефициарного владельца.

5) Как заполнить W-9 (пошагово)

Форма W-9 используется лицами и организациями США для указания корректного имени и налогового идентификационного номера (TIN) получателю формы. Часто требуется для отчётности 1099, банковских услуг и инвестиционных платформ.

Часть I — Строки 1–7

• Строка 1 — Юридическое имя, соответствующее TIN. Для игнорируемых организаций, принадлежащих физлицам, укажите имя владельца.
• Строка 2 — Коммерческое наименование/игнорируемая организация, если отличается от строки 1.
• Строка 3 — Федеральная налоговая классификация. Выберите опцию, соответствующую вашему режиму (физлицо, корпорация C/S, партнёрство, траст/наследство или LLC с классификацией C/S/P). В «Other» добавьте краткое описание.
• Строка 3b — Флажок «flow-through» (сквозная). Требуется, когда партнёрство, траст или LLC, облагаемая как партнёрство, предоставляет форму другой сквозной структуре и имеет иностранных владельцев.
• Строка 4 — Освобождения. Указывайте коды освобождений получателя платежа и FATCA только при применимости (например, некоторые корпорации, финучреждения).
• Строки 5–6 — Адрес, по которому получатель направляет налоговые документы (улица, город, штат, ZIP).
• Строка 7 — Референс-номера для получателя (необязательно).

Часть I — Раздел TIN

• Выберите правильный тип TIN. Физлица и индивидуальные предприниматели обычно указывают SSN; организации — EIN.
• Если вы ожидаете присвоения TIN, отметьте «Applied for» и передайте номер получателю сразу после выдачи.
• Для игнорируемых организаций используйте SSN/EIN владельца; для трастов-гранторов следуйте таблице IRS «What name and number to give the requester».

Часть II — Подтверждение

• Подписывая, вы подтверждаете корректность TIN (или что вы за ним обратились), что вы не подпадаете под резервное удержание налога (backup withholding) без специального уведомления, что вы — лицо США, а коды FATCA (если указаны) верны.
• Если IRS уведомила вас о применении резервного удержания, зачеркните пункт 2 подтверждения. AutoTaxForms применяет красное зачёркивание при включении опции резервного удержания.
• Подпишите и датируйте форму. Электронные подписи обычно принимаются, если это позволяет получатель.

6) Распространённые ошибки

• Оставлять иностранный TIN пустым, если в вашей стране он обязателен.
• Выбирать неверную статью/ставку договора или заявлять льготу, которой у вашей страны нет.
• Указывать адрес в США как адрес постоянного проживания (W-8BEN предназначена для неамериканцев).
• Забывать подписать и датировать форму перед отправкой.

7) Срок действия W-8BEN

Форма W-8BEN обычно действует до трёх календарных лет, если только раньше не изменятся ваши резиденство/гражданство или право на льготы по договору. При любых изменениях подайте обновлённую форму.

8) Что если я не подам W-8BEN?

Ваши выплаты из источников в США могут облагаться удержанием по умолчанию 30%. Подача корректной налоговой формы США (W-8BEN для неамериканских физлиц) помогает обеспечить корректное удержание и отчётность.

9) Скачать и e-подписать

AutoTaxForms позволяет заполнить W-8BEN онлайн с минимальным количеством полей, выполняет автокартирование в официальный PDF IRS и применяет вашу электронную подпись. Затем вы сможете скачать готовый к подаче PDF для Payoneer, Upwork, Amazon, AdSense и др.