가이드 – W-8BEN & 미국 세금 양식

1) 소개

미국 세법 체계에서 지급인과 플랫폼(Payoneer, Upwork, Amazon, AdSense, 앱 스토어 등)은 비거주자(비미국인)에게 유효한 미국 세금 양식 제출을 요구하는 경우가 많습니다. 개인에게 가장 일반적인 양식은 W-8BEN(IRS: 미국 원천징수·보고를 위한 실소유자의 외국인 신분 증명서)입니다. 올바른 양식을 제출하면 조세조약 혜택을 청구하고 원천징수세를 줄일 수 있습니다.

2) 어떤 양식이 필요할까?

어떤 IRS 양식이 본인에게 적용되는지 확실하지 않다면 이 간단한 의사결정 가이드를 사용하세요.

1. 미국 시민/거주자이거나 미국에 등록된 법인인가요? 그렇다면 W-9을 제출하세요. 아니라면 다음으로 진행합니다.
2. 비미국 법인(회사, 파트너십, 신탁)을 통해 소득을 받나요? 그렇다면 W-8BEN-E를 작성하세요. 단일회원(싱글 멤버) LLC가 무시 대상(disregarded entity)인 경우 소유자의 신분을 따릅니다.
3. 비미국 개인이 소득을 직접 받나요? 그렇다면 외국인 신분을 증명하고 조세조약 혜택을 청구하기 위해 W-8BEN이 필요합니다.

양식 한눈 요약:

3) W-8BEN 작성 방법(단계별)

파트 I — 실소유자 신원(Identification of Beneficial Owner)

• 성명(Full name) — 여권 등 공식 문서상의 법적 이름.
• 국적(Citizenship) — 본인의 국적.
• 영구 주소(Permanent residence address) — 미국 외 주소(국가가 미국이 아니어야 함).
• 우편 수령지(Mailing address) — 영구 주소와 다를 경우에만.
• 해외 TIN(Foreign TIN) — 다수 지급인이 요구하며, 승인 가능성을 높여줍니다.
• 미국 TIN(ITIN/SSN) — 해당되는 경우에만(대부분의 비미국 개인은 없음).
• 생년월일(Date of birth) — 요구 형식으로 입력(예: YYYY-MM-DD).

파트 II — 조세조약 혜택 청구(해당 시)

거주 국가가 미국과 소득세 조약을 체결한 경우, 해당 소득 유형(예: 용역, 로열티)에 대해 원천징수세율을 낮게 적용받을 수 있습니다. 이때 조약 조항과 필요한 경우 항(Paragraph), 그리고 해당 세율을 명시해야 합니다. AutoTaxForms는 적격 시 조약 조항을 자동 추천하여 오류를 최소화합니다.

파트 III — 인증(Certification)

• 인증 문구를 주의 깊게 읽으세요.
• 양식에 서명 및 날짜를 기입하세요. 다수의 플랫폼이 전자서명 PDF를 허용합니다.
• 서명된 W-8BEN PDF를 요청한 지급인/플랫폼에 제출하세요.

4) W-8BEN-E 작성 방법(법인)

W-8BEN-E는 비미국 법인, 파트너십, 신탁 및 비미국 소유자의 무시 대상(Disregarded Entity)에 적용되는 법인용 버전입니다. 3장(원천징수)과 4장(FATCA) 지위를 함께 문서화합니다.

파트 I — 실소유자 신원

• 1번 — 조직의 법적 명칭. 설립국/세무당국 등록명과 일치해야 합니다.
• 2번 — 설립/조직 국가.
• 3번 — 지급을 받는 무시 대상(DE) 또는 지점. 소유자가 아닌 지점/DE가 조약 혜택을 청구하는 경우 사용.
• 4번 — 3장(Chapter 3) 지위(예: 법인, 파트너십, 단순신탁). 본국 과세 방식에 맞는 지위를 선택.
• 5번 — 4장(FATCA) 지위. 해당 분류(Active NFFE, Passive NFFE, PFFI 등)를 선택.
• 6–8번 — 주소 정보: 법정 등록지, 선택 우편 주소, 국가.
• 9a–9c번 — 필요 시 GIIN, 해외 납세자 식별번호(FTIN), FTIN 법적 요구 여부.
• 10번 — 지급인용 참고 번호(선택).

파트 II — 지급을 받는 무시 대상 또는 지점

지급이 소유자가 아닌 지점 또는 무시 대상에게 이루어지는 경우에만 작성합니다. 지점/DE 명칭, 주소, 4장 지위, 필요 시 GIIN을 기재하세요.

파트 III — 조세조약 혜택 청구

• 14번 — 조약 체약국의 거주자이며 LOB(수혜 제한) 요건을 충족함을 확인.
• 15번 — 해당 조약 조항, 원천징수세율, 소득 유형, 추가 요건/설명을 기재.
• 16/17번 — 필요 시 추가 조약 진술(예: 특정 소득 유형, 파생 수혜 등).

FATCA 장(Chapters) 및 부속 파트

4장 지위에 따라 추가 파트(IV–XXVIII)가 필요할 수 있습니다. 활동 법인(Active Entity)은 종종 XXV 파트로 인증할 수 있습니다. 실질적 미국 소유자가 있는 Passive NFFE는 XXIX 파트에서 소유자 정보와 TIN을 기재해야 합니다.

인증

권한 있는 서명자가 자격을 인증하고, XXX 파트에 서명·날짜를 입력해야 합니다. 지점 또는 무시 대상을 사용하는 경우, 서명자가 실소유자를 대리할 권한이 있어야 합니다.

5) W-9 작성 방법(단계별)

W-9는 미국인(개인·법인)이 요청자에게 정확한 이름과 납세자 식별번호(TIN)를 제공할 때 사용됩니다. 1099 신고, 은행업무, 투자 플랫폼 등에서 자주 요구됩니다.

파트 I — 1–7번

• 1번 — TIN과 일치하는 법적 이름. 개인 소유 무시 대상의 경우 소유자 이름을 기입.
• 2번 — 1번과 다른 사업체/무시 대상 명칭.
• 3번 — 연방 세무 분류. 본인의 신고 방식(개인, C/S 법인, 파트너십, 신탁/유산, LLC의 C/S/P 과세 분류)에 맞춰 선택. “기타”는 짧은 설명을 포함.
• 3b번 — 플로스루(Flow-through) 체크박스. 파트너십·신탁 또는 파트너십 과세 LLC가 다른 플로스루에 양식을 제공하며 외국인 소유자가 있는 경우 필수.
• 4번 — 면제 항목. 적용되는 경우에만 면제 수취인 코드와 FATCA 코드를 입력(예: 특정 법인, 금융기관).
• 5–6번 — 세금 문서를 받을 주소(거리, 도시, 주, 우편번호).
• 7번 — 요청자 참고 번호(선택).

파트 I — TIN 섹션

• 올바른 TIN 유형을 선택하세요. 개인 및 개인사업자는 일반적으로 SSN, 법인은 EIN을 제공합니다.
• TIN 발급 대기 중이면 “신청함(Applied for)”에 체크하고 번호가 발급되는 즉시 요청자에게 알려주세요.
• 무시 대상은 소유자의 SSN/EIN을 사용하고, 그랜터 트러스트는 IRS의 “요청자에게 제공할 이름/번호” 표를 따르세요.

파트 II — 인증

• 서명함으로써 TIN이 정확함(또는 신청 중)과 백업 원천징수 대상이 아님(통지받은 경우 제외), 본인이 미국인임, FATCA 코드가 정확함을 확인합니다.
• IRS로부터 백업 원천징수 대상 통지를 받은 경우 인증 항목 2를 지워야 합니다. AutoTaxForms는 백업 원천징수 옵션을 토글하면 붉은 취소선을 적용합니다.
• 서명 및 날짜를 기입하세요. 요청자가 허용하는 경우 전자서명이 일반적으로 인정됩니다.

6) 피해야 할 흔한 실수

• 거주국에서 해외 TIN이 필요한데 비워두는 경우.
• 잘못된 조약 조항/세율을 선택하거나, 해당 국가에 없는 혜택을 청구하는 경우.
• 영구 주소에 미국 주소를 입력( W-8BEN은 비미국 개인용 ).
• 제출 전 서명과 날짜를 빠뜨리는 경우.

7) W-8BEN 유효기간

W-8BEN은 일반적으로 최대 3개 과세연도 동안 유효합니다. 다만 거주/국적 또는 조세조약 적용 요건이 그보다 먼저 변경되면 즉시 업데이트된 양식을 제출해야 합니다.

8) W-8BEN을 제출하지 않으면?

미국 원천 지급액에 대해 기본 30% 원천징수세가 적용될 수 있습니다. 올바른 미국 세금 양식(비미국 개인의 경우 W-8BEN)을 제출하면 적정한 원천징수와 신고에 도움이 됩니다.

9) 다운로드 & 전자서명

AutoTaxForms를 사용하면 최소 입력 항목으로 W-8BEN을 온라인 작성하고, 공식 IRS PDF에 자동 매핑되며 전자서명이 적용됩니다. 이후 Payoneer, Upwork, Amazon, AdSense 등 제출용으로 즉시 제출 가능한 PDF를 다운로드할 수 있습니다.