دليل – نماذج W-8BEN والضرائب الأمريكية

1) المقدمة

في نظام الضرائب الأمريكي، غالبًا ما يطلب الدافعون والمنصات (مثل Payoneer، Upwork، Amazon، AdSense، متاجر التطبيقات، وغيرها) من المستخدمين غير الأمريكيين تقديم نموذج ضريبي أمريكي صالح. النموذج الأكثر شيوعًا للأفراد هو نموذج W-8BEN (IRS: شهادة الحالة الأجنبية للمالك المستفيد لأغراض الاقتطاع الضريبي والإبلاغ في الولايات المتحدة). تقديم النموذج الصحيح يمكن أن يساعدك في المطالبة بـ مزايا المعاهدة الضريبية وتقليل الاقتطاع الضريبي.

2) أي نموذج أحتاج؟

استخدم هذا الدليل السريع لاتخاذ القرار إذا كنت غير متأكد من النموذج الضريبي المناسب:

1. هل أنت مواطن أمريكي أو مقيم أو كيان مسجل في الولايات المتحدة؟ إذا كانت الإجابة نعم، قم بتعبئة نموذج W-9. إذا لا، تابع.
2. هل تتلقى الدخل من خلال كيان غير أمريكي (شركة، شراكة، ائتمان)؟ إذا كانت الإجابة نعم، قم بتعبئة نموذج W-8BEN-E. يجب على الشركات ذات العضو الواحد التي يتم تجاهلها اتباع حالة المالك.
3. هل أنت فرد غير أمريكي تتلقى الدخل مباشرة؟ إذا كانت الإجابة نعم، فأنت بحاجة إلى نموذج W-8BEN لتأكيد الحالة الأجنبية والمطالبة بمزايا المعاهدة.

ملخص النماذج في لمحة:

3) كيفية تعبئة W-8BEN (خطوة بخطوة)

الجزء الأول — تحديد هوية المالك المستفيد

• الاسم الكامل — اسمك القانوني (كما في جواز السفر).
• الجنسية — بلد جنسيتك.
• عنوان الإقامة الدائمة — عنوان غير أمريكي (يجب أن يكون البلد خارج الولايات المتحدة).
• عنوان البريد — إذا كان مختلفًا عن عنوان الإقامة الدائمة.
• رقم التعريف الضريبي الأجنبي — مطلوب من قبل العديد من الدافعين؛ يحسن القبول.
• رقم التعريف الضريبي الأمريكي (ITIN/SSN) — إذا كان ذلك ينطبق فقط (الكثير من الأفراد غير الأمريكيين لا يمتلكونه).
• تاريخ الميلاد — بالصيغة المطلوبة (مثل، YYYY-MM-DD).

الجزء الثاني — المطالبة بمزايا المعاهدة الضريبية (إذا كان ذلك ممكنًا)

إذا كانت بلدك لديها معاهدة ضريبية مع الولايات المتحدة، يمكنك المطالبة بمعدل مخفض من الاقتطاع الضريبي لنوع الدخل المعمول به (مثل، الخدمات، الإتاوات). يجب عليك تحديد مادة المعاهدة و(إذا لزم الأمر) فقرة، بالإضافة إلى المعدل المقابل. يمكن لـ AutoTaxForms اختيار مواد المعاهدة مسبقًا عند الأهلية، مما يقلل من الأخطاء.

الجزء الثالث — التصديق

• اقرأ بيانات التصديق بعناية.
• وقّع وتاريخ النموذج. تقبل العديد من المنصات ملف PDF موقع رقميًا.
• قدّم ملف W-8BEN PDF الموقع إلى الدافع/المنصة حسب الطلب.

4) كيفية تعبئة W-8BEN-E (للكيانات)

نموذج W-8BEN-E هو النسخة المخصصة للكيانات غير الأمريكية، مثل الشركات، الشراكات، الائتمانات، والكيانات المتجاهلة مع مالكين غير أمريكيين. يوثق حالة الفصل 3 (الاقتطاع) والفصل 4 (FATCA).

الجزء الأول — تحديد هوية المالك المستفيد

• السطر 1 — الاسم القانوني للمنظمة. يجب أن يتطابق مع الاسم المسجل في بلد التأسيس والسلطة الضريبية.
• السطر 2 — بلد التأسيس/التنظيم.
• السطر 3 — الكيان المتجاهل الذي يتلقى الدفع (إن وجد). استخدم هذا عندما يطالب فرع أو كيان متجاهل، وليس المالك، بمزايا المعاهدة.
• السطر 4 — حالة الفصل 3 (مثل، شركة، شراكة، ائتمان بسيط). اختر الحالة التي تتطابق مع كيفية فرض الضرائب على الكيان في بلده.
• السطر 5 — حالة الفصل 4 (FATCA). اختر تصنيف FATCA المناسب (Active NFFE، Passive NFFE، PFFI، إلخ).
• السطور 6–8 — معلومات العنوان: العنوان المسجل الدائم، عنوان البريد الاختياري، والبلد.
• السطور 9a–9c — قدم رقم GIIN إذا لزم الأمر، ورقم التعريف الضريبي الأجنبي، وما إذا كان FTIN مطلوبًا قانونيًا.
• السطر 10 — أرقام المرجع للدافع (اختياري).

الجزء الثاني — الكيان المتجاهل أو الفرع الذي يتلقى الدفع

أكمل هذا القسم فقط إذا تم الدفع إلى فرع أو كيان متجاهل بدلاً من المالك. قدم اسم الفرع/الكيان المتجاهل، العنوان، حالة الفصل 4، ورقم GIIN حيث ينطبق.

الجزء الثالث — المطالبة بمزايا المعاهدة الضريبية

• السطر 14 — أكد أن الكيان مقيم في بلد المعاهدة ويستوفي متطلبات الحد من الفوائد (LOB).
• السطر 15 — أدخل مادة المعاهدة المناسبة، معدل الاقتطاع، نوع الدخل، وأي شروط أو تفسيرات إضافية.
• السطر 16/17 — قدم تمثيلات إضافية للمعاهدة إذا لزم الأمر (مثل، أنواع دخل محددة، فوائد مشتقة).

فصول وجداول FATCA

اعتمادًا على حالة الفصل 4، قد تكون هناك حاجة إلى أجزاء إضافية (IV–XXVIII). يمكن للكيانات النشطة غالبًا التصديق في الجزء XXV. يجب على الكيانات غير المالية السلبية (Passive NFFEs) التي لديها مالكون أمريكيون كبار تعبئة الجزء XXIX بتفاصيل المالك ورقم التعريف الضريبي.

التصديق

يجب على الموقّع المخول التصديق على الصلاحية، التوقيع، وتاريخ الجزء XXX. إذا كان الكيان يستخدم فرعًا أو كيانًا متجاهلاً، تأكد من أن الشخص الموقّع لديه السلطة لتمثيل المالك المستفيد.

5) كيفية تعبئة W-9 (خطوة بخطوة)

يُستخدم نموذج W-9 من قبل الأشخاص والكيانات الأمريكية لتقديم الاسم الصحيح ورقم التعريف الضريبي إلى الطالب. غالبًا ما يكون مطلوبًا للإبلاغ بموجب 1099، والمنصات البنكية والاستثمارية.

الجزء الأول — السطور 1–7

• السطر 1 — الاسم القانوني المتطابق مع رقم التعريف الضريبي. بالنسبة للكيانات المتجاهلة التي يملكها أفراد، أدخل اسم المالك.
• السطر 2 — اسم الشركة/الكيان المتجاهل إذا كان مختلفًا عن السطر 1.
• السطر 3 — التصنيف الضريبي الفيدرالي. اختر الخيار الذي يتطابق مع طريقة تقديم الضرائب (فرد، شركة C/S، شراكة، ائتمان/تركة، أو LLC مع تصنيف ضريبي C/S/P). يجب أن يتضمن "أخرى" وصفًا قصيرًا.
• السطر 3b — مربع التدفق. مطلوب عندما تقدم شراكة، ائتمان، أو LLC تُعامل كشراكة النموذج إلى كيان تدفق آخر ولديها مالكون أجانب.
• السطر 4 — الإعفاءات. أدخل رموز المستفيد المعفى ورموز FATCA فقط إذا كانت تنطبق (مثل، بعض الشركات، المؤسسات المالية).
• السطور 5–6 — العنوان الذي يرسل إليه الطالب الوثائق الضريبية (الشارع، المدينة، الولاية، الرمز البريدي).
• السطر 7 — أرقام المرجع للطالب (اختياري).

الجزء الأول — قسم رقم التعريف الضريبي

• اختر نوع رقم التعريف الضريبي الصحيح. يقدم الأفراد وأصحاب الأعمال الفردية عادةً SSN؛ تقدم الكيانات EIN.
• إذا كنت تنتظر رقم تعريف ضريبي، حدد مربع "تم التقديم للحصول عليه" وامنحه للطالب بمجرد إصدار الرقم.
• بالنسبة للكيانات المتجاهلة، استخدم SSN/EIN المالك؛ بالنسبة للائتمانات المانحة، اتبع جدول IRS "ما الاسم والرقم الذي يجب تقديمه للطالب".

الجزء الثاني — التصديق

• من خلال التوقيع، تؤكد أن رقم التعريف الضريبي صحيح (أو أنك تقدم طلبًا للحصول على واحد)، وأنك لست خاضعًا للاقتطاع الاحتياطي (ما لم يتم إخطارك)، وأنك شخص أمريكي، وأن أي رموز FATCA دقيقة.
• إذا أخطرتك مصلحة الضرائب الأمريكية أنك خاضع للاقتطاع الاحتياطي، اشطب البند 2 في التصديق. يطبق AutoTaxForms خطًا أحمر عند تبديل خيار الاقتطاع الاحتياطي.
• وقّع وتاريخ النموذج. التوقيعات الإلكترونية مقبولة عمومًا عندما يسمح الطالب بذلك.

6) الأخطاء الشائعة التي يجب تجنبها

• ترك رقم التعريف الضريبي الأجنبي فارغًا عندما يكون مطلوبًا في بلدك.
• اختيار مادة/معدل معاهدة خاطئ أو المطالبة بمزايا ليست موجودة في بلدك.
• استخدام عنوان أمريكي كعنوان إقامة دائمة (W-8BEN مخصص للأفراد غير الأمريكيين).
• نسيان توقيع وتاريخ النموذج قبل التقديم.

7) مدة صلاحية W-8BEN

عادةً ما يكون نموذج W-8BEN صالحًا لمدة تصل إلى 3 سنوات تقويمية، ما لم تتغير الإقامة/الجنسية أو أهلية المعاهدة في وقت أقرب. إذا تغير أي شيء، يجب تقديم نموذج محدث.

8) ماذا لو لم أقدم W-8BEN؟

قد تخضع مدفوعاتك من مصادر أمريكية لـ الاقتطاع الضريبي الافتراضي بنسبة 30%. تقديم النموذج الضريبي الأمريكي الصحيح (W-8BEN للأفراد غير الأمريكيين) يساعد في ضمان الاقتطاع والإبلاغ المناسبين.

9) تنزيل وتوقيع إلكتروني

يتيح لك AutoTaxForms تعبئة W-8BEN عبر الإنترنت بحقول قليلة، يعيّن تلقائيًا إلى نموذج IRS الرسمي بصيغة PDF، ويطبق توقيعك الإلكتروني. يمكنك بعد ذلك تنزيل ملف جاهز للتقديم بصيغة PDF لـ Payoneer، Upwork، Amazon، AdSense، وغيرها.