Panduan – Borang W-8BEN & Borang Cukai AS

1) Pengenalan

Dalam sistem cukai AS, pembayar dan platform (Payoneer, Upwork, Amazon, AdSense, kedai aplikasi, dll.) sering memerlukan pengguna bukan AS untuk menyerahkan borang cukai AS yang sah. Borang yang paling biasa untuk individu ialah borang W-8BEN (IRS: Sijil Status Asing Pemilik Benefisial untuk Pemotongan dan Pelaporan Cukai Amerika Syarikat). Mengemukakan borang yang betul boleh membantu anda menuntut faedah perjanjian cukai dan mengurangkan cukai pemotongan.

2) Borang yang manakah saya perlukan?

Gunakan panduan keputusan pantas ini jika anda tidak pasti borang IRS yang sesuai:

1. Adakah anda warganegara AS, penduduk, atau entiti berdaftar di AS? Jika ya, kemukakan Borang W-9. Jika tidak, teruskan.
2. Adakah anda menerima pendapatan melalui entiti bukan AS (syarikat, perkongsian, amanah)? Jika ya, lengkapkan Borang W-8BEN-E. LLC ahli tunggal yang diabaikan perlu mengikut status pemiliknya.
3. Adakah anda individu bukan AS yang menerima pendapatan secara langsung? Jika ya, anda memerlukan Borang W-8BEN untuk mengesahkan status asing dan menuntut faedah perjanjian.

Ringkasan borang secara sepintas lalu:

3) Cara mengisi W-8BEN (langkah demi langkah)

Bahagian I — Pengenalpastian Pemilik Benefisial

• Nama penuh — Nama sah anda (seperti dalam pasport).
• Kewarganegaraan — Negara kewarganegaraan anda.
• Alamat kediaman tetap — Alamat bukan AS (negara mestilah di luar AS).
• Alamat surat-menyurat — Jika berbeza daripada alamat tetap anda.
• Nombor Pengenalpastian Cukai Asing (TIN) — Diperlukan oleh banyak pembayar; meningkatkan penerimaan.
• TIN AS (ITIN/SSN) — Hanya jika berkenaan (ramai individu bukan AS tidak mempunyainya).
• Tarikh lahir — Dalam format yang diperlukan (contohnya, YYYY-MM-DD).

Bahagian II — Tuntutan Faedah Perjanjian Cukai (jika berkenaan)

Jika negara anda mempunyai perjanjian cukai pendapatan dengan Amerika Syarikat, anda boleh menuntut kadar cukai pemotongan yang dikurangkan untuk jenis pendapatan yang berkenaan (contohnya, perkhidmatan, royalti). Anda perlu menyatakan artikel perjanjian dan (jika perlu) perenggan, serta kadar yang sepadan. AutoTaxForms boleh memilih artikel perjanjian secara automatik apabila layak, mengurangkan kesilapan.

Bahagian III — Pengesahan

• Baca kenyataan pengesahan dengan teliti.
• Tandatangan dan tarikh borang. Banyak platform menerima PDF yang ditandatangani secara digital.
• Serahkan PDF W-8BEN yang ditandatangani kepada pembayar/platform seperti yang diminta.

4) Cara mengisi W-8BEN-E (entiti)

Borang W-8BEN-E adalah versi entiti untuk perniagaan, perkongsian, amanah, dan entiti yang diabaikan dengan pemilik bukan AS. Ia mendokumenkan status Bab 3 (pemotongan) dan Bab 4 (FATCA).

Bahagian I — Pengenalpastian Pemilik Benefisial

• Baris 1 — Nama sah organisasi. Padankan dengan nama yang didaftarkan dengan negara penubuhan dan pihak berkuasa cukai.
• Baris 2 — Negara penubuhan/organisasi.
• Baris 3 — Entiti yang diabaikan menerima pembayaran (jika ada). Gunakan ini apabila cawangan atau DE, bukan pemilik, menuntut faedah perjanjian.
• Baris 4 — Status Bab 3 (contohnya, syarikat, perkongsian, amanah mudah). Pilih status yang sepadan dengan cara entiti dikenakan cukai di bidang kuasa asalnya.
• Baris 5 — Status Bab 4 (FATCA). Pilih klasifikasi FATCA yang berkenaan (Active NFFE, Passive NFFE, PFFI, dll.).
• Baris 6–8 — Maklumat alamat: alamat berdaftar tetap, alamat surat-menyurat pilihan, dan negara.
• Baris 9a–9c — Berikan GIIN jika diperlukan, nombor pengenalpastian cukai asing, dan sama ada FTIN diperlukan secara sah.
• Baris 10 — Nombor rujukan untuk pembayar (pilihan).

Bahagian II — Entiti yang diabaikan atau cawangan yang menerima pembayaran

Lengkapkan bahagian ini hanya jika pembayaran dibuat kepada cawangan atau entiti yang diabaikan dan bukan pemilik. Berikan nama cawangan/DE, alamat, status Bab 4, dan GIIN jika berkenaan.

Bahagian III — Tuntutan faedah perjanjian cukai

• Baris 14 — Sahkan entiti adalah penduduk negara perjanjian dan memenuhi keperluan Had pada Faedah (LOB).
• Baris 15 — Masukkan artikel perjanjian yang berkenaan, kadar pemotongan, jenis pendapatan, dan sebarang syarat atau penjelasan tambahan.
• Baris 16/17 — Buat representasi perjanjian tambahan jika diperlukan (contohnya, jenis pendapatan tertentu, faedah derivatif).

Bab dan jadual FATCA

Bergantung pada status Bab 4, bahagian tambahan (IV–XXVIII) mungkin diperlukan. Entiti aktif selalunya boleh mengesahkan dalam Bahagian XXV. NFFE pasif dengan pemilik AS yang substansial perlu melengkapkan Bahagian XXIX dengan butiran pemilik dan TIN.

Pengesahan

Penandatangan yang diberi kuasa mesti mengesahkan kapasiti, menandatangani, dan menetapkan tarikh pada Bahagian XXX. Jika entiti menggunakan cawangan atau entiti yang diabaikan, pastikan orang yang menandatangani mempunyai kuasa untuk mewakili pemilik benefisial.

5) Cara mengisi W-9 (langkah demi langkah)

Borang W-9 digunakan oleh individu dan entiti AS untuk memberikan nama dan nombor pengenalpastian pembayar cukai yang betul kepada pihak yang meminta. Ia sering diperlukan untuk pelaporan 1099, platform perbankan, dan pelaburan.

Bahagian I — Baris 1–7

• Baris 1 — Nama sah yang sepadan dengan TIN. Untuk entiti yang diabaikan yang dimiliki oleh individu, masukkan nama pemilik.
• Baris 2 — Nama perniagaan/entiti yang diabaikan jika berbeza daripada baris 1.
• Baris 3 — Klasifikasi cukai persekutuan. Pilih pilihan yang sepadan dengan cara anda memfailkan cukai (individu, syarikat C/S, perkongsian, amanah/estate, atau LLC dengan klasifikasi cukai C/S/P). “Lain-lain” perlu menyertakan penerangan ringkas.
• Baris 3b — Kotak semak aliran. Diperlukan apabila perkongsian, amanah, atau LLC yang dikenakan cukai sebagai perkongsian memberikan borang kepada entiti aliran lain dan mempunyai pemilik asing.
• Baris 4 — Pengecualian. Masukkan kod penerima yang dikecualikan dan kod FATCA hanya jika berkenaan (contohnya, syarikat tertentu, institusi kewangan).
• Baris 5–6 — Alamat di mana pihak yang meminta menghantar dokumen cukai (jalan, bandar, negeri, ZIP).
• Baris 7 — Nombor rujukan untuk pihak yang meminta (pilihan).

Bahagian I — Bahagian TIN

• Pilih jenis TIN yang betul. Individu dan pemilik tunggal biasanya memberikan SSN; entiti memberikan EIN.
• Jika anda sedang menunggu TIN, tandakan kotak “Memohon” dan berikan kepada pihak yang meminta sebaik sahaja nombor dikeluarkan.
• Untuk entiti yang diabaikan, gunakan SSN/EIN pemilik; untuk amanah pemberi, ikut jadual IRS “Nama dan nombor yang perlu diberikan kepada pihak yang meminta”.

Bahagian II — Pengesahan

• Dengan menandatangani, anda mengesahkan TIN adalah betul (atau anda sedang memohon satu), anda tidak tertakluk kepada pemotongan sandaran (melainkan diberitahu), anda adalah individu AS, dan sebarang kod FATCA adalah tepat.
• Jika IRS telah memaklumkan anda tertakluk kepada pemotongan sandaran, coret item pengesahan 2. AutoTaxForms menggunakan coretan merah apabila anda menogol pilihan pemotongan sandaran.
• Tandatangan dan tarikh borang. Tandatangan elektronik biasanya diterima apabila pihak yang meminta membenarkannya.

6) Kesilapan biasa yang perlu dielakkan

• Meninggalkan Nombor TIN Asing kosong apabila negara anda memerlukannya.
• Memilih artikel/kadar perjanjian yang salah atau menuntut faedah yang tidak dimiliki oleh negara anda.
• Menggunakan alamat AS sebagai kediaman tetap (W-8BEN adalah untuk individu bukan AS).
• Lupa untuk menandatangani dan menetapkan tarikh borang sebelum penyerahan.

7) Berapa lama W-8BEN sah?

Borang W-8BEN biasanya sah sehingga 3 tahun kalendar, melainkan kediaman/kewarganegaraan atau kelayakan perjanjian anda berubah lebih awal. Jika ada perubahan, anda perlu menyerahkan borang yang dikemas kini.

8) Apa yang berlaku jika saya tidak menyerahkan W-8BEN?

Pembayaran bersumber dari AS anda mungkin tertakluk kepada cukai pemotongan lalai 30%. Mengemukakan borang cukai AS yang betul (W-8BEN untuk individu bukan AS) membantu memastikan pemotongan dan pelaporan yang betul.

9) Muat turun & tandatangan elektronik

AutoTaxForms membolehkan anda mengisi W-8BEN dalam talian dengan medan minimum, pemetaan automatik kepada PDF IRS rasmi, dan menggunakan tandatangan elektronik anda. Anda kemudian boleh memuat turun PDF sedia untuk diserahkan untuk Payoneer, Upwork, Amazon, AdSense, dan banyak lagi.